Jaarrekening 2021

In overeenstemming met de notitie waarderingsgrondslagen is de bijdrage Hoogwaterbeschermings-programma met ingang van 2012 opgenomen onder de post immateriële vaste activa. De bijdrage 2020 van € 6.046.000 is in 2021 overgeboekt van onderhanden werk naar de geactiveerde bijdrage. De bijdrage van 2021 van € 5.908.000 is opgenomen onder de post onderhanden werk immateriële vaste activa en wordt op 1 januari 2022 geactiveerd. Dit bedrag wordt vanaf 2022 in vijf jaar afgeschreven.

Materiële vaste activa

De post materiële vaste activa bestaat uit de activa van Wetterskip Fryslân. Het verloop van de materiële vaste activa is als volgt:

De post financiële vaste activa is als volgt samengesteld:  

Aandelen Waterschapsbank

Wetterskip Fryslân bezit 3.409 aandelen van de Nederlandse Waterschapsbank. De aandelen zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs.

Voorraden
De voorraden zijn    stook-    en gasolie,    smeermiddelen,    elektrotechnische    materialen en hulpmaterialen.

Rapportage schatkistbankieren

In de Wet Financiering decentrale overheden is vastgelegd dat waterschappen de middelen die zij tijdelijk niet voor hun publieke taken nodig hebben in de Rijksschatkist moeten aanhouden. Het Rijk beoogt hiermee de overheidsschuld (EMU-schuld) te verlagen. Alleen overtollige middelen die een drempelbedrag te boven gaan moeten we tijdelijk overboeken naar het Rijk. Hierna verantwoorden we het gebruik van het drempelbedrag.

Het drempelbedrag voor verslagjaar 2021 is € 1.333.000, gebaseerd op een percentage van 0,75% van het begrotingstotaal. Vanaf 1 juli 2021 is dit percentage verhoogd naar 2,0% waardoor het drempelbedrag vanaf 1 juli uitkomt op € 3.556.000. In 2021 is het vastgestelde drempelbedrag in het vierde kwartaal kortstondig overschreden. Gedurende een korte termijn zijn de overtollige middelen bij de Rijks schatkist aangehouden. Aan het eind van 2021 waren er geen middelen uitgezet bij de Rijksschatkist.

Kortlopende vorderingen

Met betrekking tot debiteuren maken we de volgende onderverdeling:

Van de totale post kortlopende vorderingen is de post overige vorderingen direct opeisbaar. De invordering van de belastingdebiteuren vindt voor ongeveer 60% plaats via een automatische incasso waarbij we het bedrag in 10 termijnen betalen. De aanslagen die we niet via een automatische incasso betalen, zijn drie maanden na dagtekening van de aanslag invorderbaar. Deze verhouding geldt ook voor de nog vast te stellen aanslagen. Het bedrag aan nog af te dragen ontvangsten is in de eerste week van 2022 ontvangen.

Vanaf 2020 is door het Noordelijk Belastingkantoor een andere berekeningswijze toegepast voor het bepalen van de post voorziening dubieuze debiteuren. Op basis van historische gegevens is bepaald welk percentage van de opgelegde aanslagen uiteindelijk oninbaar wordt geleden. Over deze nieuwe berekeningswijze heeft overleg plaatsgevonden tussen het Noordelijk Belastingkantoor en  Wetterskip Fryslân. De accountants van beide organisaties hebben ingestemd met de berekeningswijze en zijn van mening dat het nu berekende bedrag een juiste afspiegeling is van het risico op oninbaarheid van de opgelegde aanslagen.

Nog vast te stellen aanslagen

De post nog vast te stellen aanslagen bestaat uit nog vast te stellen aanslagen zuiveringsheffing van € 2,30 miljoen en nog vast te stellen integrale nota belastingen van € 2,54 miljoen. Dit betreft het saldo van de nog op te leggen aanslagen aan het eind van 2021.

Nog vast te stellen aanslagen zuiveringsheffing

Op 1 januari 2018 is het Noordelijk Belastingkantoor van start gegaan met het opleggen van aanslagen. In de beginjaren van het Noordelijk belastingkantoor was de balanspost nog op te leggen aanslagen hoger dan gebruikelijk. In 2020 en 2021 is een flinke inhaalslag gepleegd en de post nog op te leggen is ten opzichte van 2019 met ongeveer € 1,8 miljoen gedaald . Het opleggen van de aanslagen gebeurt zo spoedig mogelijk in 2022.

Nog vast te stellen integrale nota belastingen
De balanspost nog op te leggen aanslagen is aan het eind van 2021 ten opzichte van 2020  met ruim € 1,0 miljoen gestegen. Het reguliere proces rondom de aanslagoplegging is op orde. Hierdoor is er meer tijd om diverse interne controles en bestandsvergelijkingen te maken. Op grond van deze controles is de verwachting dat het bedrag waarvoor nog aanslagen over 2021 en 2020 kunnen worden opgelegd hoger uitvalt dan het geraamde bedrag aan het eind van 2020.

Algemene reserves
Algemene reserve watersysteembeheer

Bij de behandeling van het Meerjarenperspectief 2020-2023 op 10 juli 2018 heeft het algemeen bestuur besloten de minimumnorm voor de reserve van de taak watersysteembeheer vast te stellen op € 3,0 miljoen.  

Algemene reserve zuiveringsbeheer

Op 10 juli 2018 is het beleid voor algemene reserve zuiveringsbeheer aangepast. De minimale norm is vastgesteld op € 2,0 miljoen.

 Bestemmingsreserve voor tariefsegalisatie
Reserve voor tariefsegalisatie

Deze reserve is bestemd om tariefschommelingen op te kunnen vangen. Het waterschap neemt bij de vaststelling van het meerjarenperspectief, de begroting of de jaarrekening een besluit om de reserve in te zetten.  

Bestemmingsreserves  

In paragraaf 3.3 lichten we de onttrekkingen uit de overige bestemmingsreserves toe.

Schulden aan kredietinstellingen

Het waterschap heeft een overeenkomst rekening-courant met de Nederlandse Waterschapsbank. Aan het begin van 2021 had deze rekening een negatief saldo van € 19,9 miljoen. Aan het eind van 2021 had de rekening courant een saldo van € 6,7 miljoen negatief. Op grond van de voorschriften is het negatief saldo gepresenteerd onder de kortlopende schulden.  

Overlopende passiva

De overlopende passiva zijn kosten (verplichtingen) die betrekking hebben op 2021, waarvan de betaling in 2022 plaatsvindt. Ook zijn er enkele bedragen opgenomen die betrekking hebben op 2022, maar in 2021 vooruit zijn ontvangen. Hieronder is de post overlopende passiva verder uitgesplitst.

Garantstellingen

Voorzuivering Zuivelafvalwater Workum VOF

Wetterskip Fryslân staat, via Wetterskip Fryslân Deelnemingen BV, voor een periode van tien jaar garant voor een eventueel verlies van Voorzuivering Zuivelafvalwater Workum VOF tot een bedrag van maximaal € 113.445 per jaar. Deze garantstelling is ook verstrekt aan de bank waar de financiering is ondergebracht. Deze garantstelling is van toepassing tot 31 december 2022.

Unie van Waterschappen

De Unie van Waterschappen is eigenaar van het Uniekantoor in Den Haag. Voor de financiering van dit pand is in het verleden een lening met hypothecaire zekerheid afgesloten. Vanwege de lage rentestand is een duidelijk financieel voordeel te behalen. Hiertoe is de hypotheek omgezet naar een geldlening voorzien van een borgtochtverklaring van de waterschappen. De borgstelling geldt voor een bedrag van circa € 5.291.676. De totale borgstelling wordt verdeeld in de verhouding die ook geldt voor de verdeling van de Uniecontributie. Op basis van de verdeling van de Uniecontributie in 2020 bedraagt het maximale bedrag voor Wetterskip Fryslân € 259.292 (4,9%).