Financiële Paragrafen

Bestemmingsreserves

In 2021 is er een bedrag van € 1,8 miljoen aan de overige bestemmingsreserves onttrokken. De specificatie is als volgt:

Toelichting:

Renovatie sluizen Lauwersoog  

De sluizen van Lauwersoog zijn eigendom van waterschap Noorderzijlvest. Volgens afspraak dragen wij een deel van de onderhoudskosten. Onder projectleiding van waterschap Noorderzijlvest werken we aan de renovatie van de twaalf sluiskokers van de Cleveringsluizen op Lauwersoog. Bij de vaststelling van de jaarrapportages 2010 en 2014 reserveerden we een totaalbedrag van € 2,8 miljoen voor de renovatie van de sluizen op Lauwersoog. In 2021 is € 0,32 miljoen ten laste van de reserve gebracht. In de periode tot en met 2025 gebruiken we het restant (€ 0,99 miljoen) om onze bijdrage aan waterschap Noorderzijlvest te financieren. Van de 12 sluiskokers zijn er nu 7 gerenoveerd.

Implementatie Omgevingswet  

Het ministerie van Infrastructuur en Milieu stimuleert met een bijdrage een tijdige invoering van de Omgevingswet. Het voorschot is bedoeld om een deel van de implementatiekosten van het Digitaal Stelsel Omgevingswet en het digitaal zaakgericht werken te dekken. In 2021 zijn voorbereidende werkzaamheden uitgevoerd om de Omgevingswet succesvol te implementeren. De kosten van ruim € 0,07 miljoen zijn ten laste van de bestemmingsreserve geboekt.

Werkplaats Holstmeerweg  

Bij de behandeling van de jaarrapportage 2017 is besloten een bedrag te bestemmen voor de sloop van de werkplaats aan de Holstmeerweg. Inmiddels is het dakoppervlakte benut voor het plaatsen van zonnepanelen en met enkele aanpassingen in met name verlichting en verwarming is de loods geschikt te maken voor eigen opslag van materiaal en materieel.
Het kantoorgedeelte is geschikt gemaakt voor de verhuur. Grienskip huurt vanaf april 2021 het kantoorgedeelte en betaalt daar een kostendekkende huursom voor. In 2021 zijn aanpassingen uitgevoerd aan de werkplaats om deze in verhuurbare staat te brengen. De kosten ad € 0,17 miljoen zijn ten laste van de reserve gebracht.

Bestemmingsreserves met karakter overlopende post

Het algemeen bestuur heeft besloten dat deze posten een looptijd korter dan een jaar hebben en daarmee als overlopende post zijn te beschouwen. Deze posten komen, voor zover ze niet zijn ingezet, te vervallen.

Toelichting:

Pensioenvoorziening voormalig bestuur

De pensioenen van de (oud-)bestuursleden komen ten laste van Wetterskip Fryslân (‘eigen beheer’). Voor deze toekomstige, contant gemaakte verplichtingen is een voorziening gevormd. De basis voor deze voorziening is de actuariële berekening waarmee de pensioenrechten zijn berekend. De voorziening is getroffen voor de voormalige bestuursleden die inmiddels met pensioen zijn en de voormalige bestuursleden die de pensioengerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt. De uitbetaalde pensioenuitkeringen van € 0,29 miljoen zijn in 2021 rechtstreeks in mindering gebracht op de voorziening.  

Bij het berekenen van de benodigde stand per 31-12-2021 is rekening gehouden met een hogere levensverwachting, een daling van het aantal pensioengerechtigden, een rekenrente die ten opzichte van vorig jaar is gestegen en de opbouw van pensioen door de huidige bestuursleden. Per saldo is een bedrag van € 0,09 miljoen vrijgevallen.

Uitgangspunten voor pensioenen

De uitvoerder van de pensioenen hanteert de volgende uitgangspunten:

Voor de pensioenen die al zijn ingegaan:

• Peildatum 31-12-2021.
• Berekening van het bruto jaar pensioenbedrag vindt plaats op AOW-gerechtigde leeftijd of, daar waar deze afwijkt van de AOW-leeftijd, op de ingangsdatum van het pensioen.
• Rentepercentage is 0,162 procent voor verplichtingen met een looptijd van tien jaar.
• Waarde voor het nabestaandenpensioen is, waar nodig, ook opgenomen.

Voor de toekomstige pensioenen:

• Peildatum 31-12-2021.
• Gehanteerde factoren zijn volgens wettelijke tarieven voor individuele waardeoverdrachten 2022 met pensioen richtleeftijd 68 jaar.  
• Rentepercentage is 0,528 procent voor verplichtingen met een looptijd van 25 jaar.
• Contante waarde voor het nabestaandenpensioen is ook opgenomen.

Pensioenvoorziening peildatum 31-12-2021

In onderstaand overzicht staan de gegevens van de pensioenvoorziening voor pensioenen die ingegaan zijn op 31-12-2021.

Onder gepensioneerden vallen (oud-)leden van het dagelijks bestuur, hun partners en dagelijks bestuursleden van de rechtsvoorgangers die door pensionering pensioen uitbetaald krijgen. Onder actieven vallen de huidige leden van het dagelijks bestuur. Onder slapers verstaan we (oud-)leden van het dagelijks bestuur die bij uitdiensttreding anders dan door pensionering premievrije aanspraken op pensioen behouden.

Wachtgeld voormalig bestuur  

Na de verkiezingen van 2015 en 2019 zijn nieuwe besturen aangetreden. Vanuit het oude dagelijkse bestuur namen diverse leden weer zitting in het nieuwe dagelijks bestuur. Eén oud-bestuurslid werd wethouder. Drie voormalig DB-leden hebben volgens de wet nu nog recht op een wachtgelduitkering. De berekening is gebaseerd op huidige wet- en regelgeving en het geldende overgangsrecht. De totale wachtgeldverplichting is toegevoegd aan een voorziening. Inkomsten uit een nieuwe betrekking brengen we in mindering op de uitkering en de voorziening.

Voormalig personeel  
De afgelopen jaren en ook in 2021 stroomde een aantal medewerkers uit. Voor de ontstane aanspraken is een voorziening gevormd. In 2021 is een bedrag van € 0,21 miljoen uitgekeerd ten laste van de voorziening. De in 2021 ontstane aanspraken van € 0,07 miljoen zijn toegevoegd aan de voorziening. Voor de mogelijke toekomstige uitstroom van medewerkers in het kader van de transitie naar opgave gericht werken is in 2020 een bedrag van € 0,3 miljoen aan de voorziening gedoteerd. In de loop van 2021 kon een bedrag van € 0,16 miljoen weer vrij vallen omdat een aantal oud-medewerkers een nieuwe baan hadden gevonden.
Voorziening gratificatie jubilea  

Dit is een voorziening voor alle, op grond van de geldende arbeidsvoorwaarden opgebouwde rechten van werknemers en bestuursleden op jubilea-uitkeringen. De voorziening geldt voor de huidige werknemers en bestuurders. We houden er rekening mee dat iemand kan vertrekken. De geschatte kasstromen maken we contant. In 2021 is een bedrag van € 0,09 miljoen rechtstreeks ten laste gebracht van de voorziening ‘gratificatie jubilea’. Door de actualisatie en toevoeging van rente hebben we de voorziening verhoogd met een bedrag van € 0,08 miljoen.

Persoonsgebonden basisbudget  

In de cao voor de waterschappen is een persoonsgebonden basisbudget (PBB) opgenomen. Het PBB bedraagt met ingang van 2021 € 6.000 per medewerker. Medewerkers kunnen dit budget in een periode van vijf jaar inzetten voor loopbaanontwikkeling. Administratief gaan we ervan uit dat per medewerker jaarlijks gemiddeld € 1.200 beschikbaar is. De bedragen die in 2021 niet zijn ingezet, houden we voor 2022 en verder beschikbaar. Om aan deze toekomstige verplichting te kunnen voldoen, is een voorziening PBB ingesteld. Bij het bepalen van de omvang van deze voorziening gaan we ervan uit dat onze medewerkers 80 procent van € 6.000 gaan aanwenden. In 2021 is door de medewerkers, mede als gevolg van corona, weinig gebruik gemaakt van het opleidingsbudget. Aan het eind van 2021 is daarom het niet bestede deel ter grootte van € 0,41 miljoen toegevoegd aan de voorziening.

Thuiswerkplek

Op 7 oktober heeft FNV Overheid een akkoord met de andere cao-partijen bereikt over thuiswerken. De overeengekomen afspraken gaan over twee punten: een thuiswerkbudget en een thuiswerkvergoeding. De afspraken gelden vanaf 1 april 2020 tot 1 april 2025 en zijn onderdeel van de cao Waterschappen. Voor elke medewerker die structureel thuiswerkt is een budget beschikbaar. De medewerker kan hiervoor op declaratiebasis middelen voor een arbo-en ergonomisch verantwoorde thuiswerkplek aanschaffen (zoals een bureau of een stoel). Dit budget is niet bedoeld voor hardware (zoals een computer, laptop of een beeldscherm). Niet alle medewerkers die hiervoor in aanmerking komen hebben in 2020 en 2021 middelen aangeschaft en gedeclareerd. De verwachting is dat deze medewerkers dat alsnog in de periode 2022 tot 1 april 2025 gaan doen.